В жизни после трансплантации реципиент нередко сталкивается с необходимостью платного лечения. Во-первых, пребывание в поликлиниках носит определённый риск инфицирования, особенно в период эпидемий, а во-вторых, зачастую реципиенты передают тех ценных врачей и узких специалистов, сведущих в теме трансплантации, из рук в руки – и крайне редко эти специалисты ведут бесплатный приём в государственных клиниках. С препаратами примерно такой же подход. Бывает, что бесплатно лекарство выдают только от конкретного производителя или конкретной формы выпуска, на которые у реципиента явные побочные реакции, и тогда он, не дожидаясь длительного оформления индивидуальной закупки, самостоятельно покупает дорогие лекарства в аптеке. А некоторые препараты и вовсе вне перечня ЖНВЛП, но необходимых реципиенту в связи с приобретением побочных заболеваний. Их он тоже покупает самостоятельно, и порой это достаточно большие суммы.

Однако часть этих сумм всё-таки можно вернуть, получив налоговый вычет за лечение и покупку препаратов. О том, как его получить, редакция RusTransplant вместе с медицинским юристом Инной Бараш написали пошаговый гид. Надеемся, он вам поможет.

Что такое налоговый вычет?

Буквально налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного вами налога на доходы. В данном случае — в связи с самостоятельной оплатой лечения. 

Кто может претендовать на налоговый вычет за медицинские услуги?

Любой человек, являющийся налоговым резидентом РФ, то есть живущим в России (или проводящим здесь не менее 183 дней в году) и получающим зарплату или другой доход, с которого платит налог (НДФЛ).

Также вы можете получить вычет не только за медицинские услуги, полученные вами лично, но и за те, что оплачивали:

• жене/мужу,
• своим родителям, 
• детям в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если дети (в том числе усыновлённые) учатся очно в колледже или университете),
• подопечным,
• детям (в том числе усыновлённым), признанным судом недееспособными. 

В этих случаях вам нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или о рождении, а также справка об оплате медуслуг из клиники на имя того, кто будет получать вычет.

Не получится заявить вычет, если вы:

• не работаете и, соответственно, не платите НДФЛ,
• работаете неофициально, и работодатель не отчисляет за вас НДФЛ,
• самозанятый,  но не имеете доходов, облагаемых НДФЛ,
• зарегистрировались как ИП и работаете не на ОСН,
• пенсионер, не имеющий дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ.

В последнем случае, если вы, например, официально сдаёте квартиру или комнату и по закону платите 13% с дохода в налоговую, то вы можете претендовать на налоговый вычет.

Таким образом, налоговый вычет — это возврат определённой суммы из тех налогов, которые вы уже заплатили в этом или предыдущих календарных годах, следовательно необходим официальный доход с отчислением в налоговую 13% НДФЛ: найм, самозанятость или ИП. Нет дохода — нет и вычета.

За что можно вернуть часть денег?

• разовый приём у врача (терапевта, педиатра, врачей узкой специализации: кардиолога, невролога и т.д.),
• диагностику (например, УЗИ),
• медицинскую экспертизу, 
• сдачу анализов, 
• госпитализацию, 
• лечение в дневном стационаре, 
• стоматологию, 
• протезирование,
• операции, в том числе пластические,
• ЭКО,
• препараты, выписанные врачом.

Какую сумму вернут?

Сумма вычета зависит от годового дохода, вида и стоимости лечения. Важно: налоговая не вернёт больше, чем уплачено НДФЛ за год.

Лечение может быть:

– дорогостоящим;

– обычным.

Полный перечень дорогостоящих и остальных видов лечения можно найти в Постановлении Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях…” 

Основное отличие заключается в размере вычета, на который вы можете претендовать.

Так, в первом случае вычет предоставляется в размере фактических расходов, без каких-либо ограничений (сколько истрачено, столько и принимается к вычету). Например, на процедуру экстракорпорального оплодотворения истрачено 300 000 рублей. Всю эту сумму можно взять к вычету при наличии соответствующей суммы облагаемого по 13% дохода. Так, вам возместят 39 000 рублей (300 000 рублей х 13%).

Во втором случае размер вычета не может превышать 150 000 рублей (вместе с другими соцвычетами: на фитнес, обучение и т.д.). Так, если вы заплатили за покупку препаратов 30 000 рублей, то все 30 000 можно учесть при расчёте налога. Если же вы заплатили за лечение 170 000 или 200 000 рублей, то в расчет можно включить только 150 000. Максимальная сумма, которая может быть возвращена из бюджета, соответственно, составляет 19 500 рублей (150 000 рублей х 13%).

Как получить налоговый вычет?

Вариант 1. Получение вычета в общем порядке.

Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на лечение, покупку лекарств, ДМС.

Шаг 2. Собрать чеки и справки об оплате услуг за лечение за год, в котором были произведены эти расходы. Для этого подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налогового вычета. Могут понадобиться паспорт, ИНН, договор с клиникой/центром, все чеки. Для того, чтобы подтвердить покупку выписанных врачом препаратов, необходимо к документам, подтверждающим назначение врача (к примеру, бумажному рецептурному бланку, либо сведениям из медкарты) приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство. Так, если вы покупали, например, Метипред самостоятельно, вам нужно предоставить выписку с печатями клиники, где указана необходимость в этом препарате, или рецепт, а также чеки из всех аптек, в том числе и электронные, где вы приобретали препарат. 

Шаг 3. Собрать справки о доходах за год, в котором были произведены расходы на лечение. Для этого можно обратиться к работодателю (в бухгалтерию). Если имеется несколько мест работы, справки о доходах нужно взять по каждому из них. Также справку можно получить на портале ГосУслуги и в онлайн-сервисе “Личный кабинет налогоплательщика” на сайте ФНС России. Как правило, данные за предыдущий год появляются не позднее 25 февраля текущего года.

Шаг 4. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ и собранные документы в налоговую удобным способом:

• Лично в налоговой инспекции по месту постоянной прописки (для этого воспользуйтесь шаблоном декларации по форме 3-НДФЛ, а также распечатайте все электронные чеки),
• По почте ценным письмом с описью вложения (сделайте копии всех платёжных документов и справок),
• В личном кабинете налогоплательщика,
• На портале ГосУслуги.

В личном кабинете налогоплательщика (ЛК) это сделать удобнее всего, однако для этого придётся получить личную электронную подпись. Её можно зарегистрировать на том же сайте в течение суток. Зато в ЛК можно подать декларацию через упрощённую форму, если у вас будет вычет только за лечение. Для этого нужно выбрать раздел «Вычеты», затем «Получить вычет» и «Вычет при лечении и покупке медикаментов». 

Шаг 5. Дождаться окончания камеральной проверки декларации (максимальный срок — 3 месяца со дня предоставления декларации).

Шаг 6. Дождаться перечисления денег на счёт в банке (в течение 3 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки).

Вариант 2. Получение вычета в упрощённом порядке.

В упрощенном порядке вычеты могут быть получены только через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.

Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на лечение, покупку лекарств, ДМС.

Шаг 2. Убедиться, что клиники и центры, у которых приобретались услуги, самостоятельно передали в налоговый орган необходимые сведения (в ЛК налогоплательщика должна быть соответствующая информация). Не подходит, если необходим возврат ещё и за покупку препаратов. 

Шаг 3. Дождаться появления в ЛК налогоплательщика предзаполненного налоговым органом заявления о получении вычета в упрощённом порядке.

Шаг 4. Проверить заявление (при необходимости откорректировать личные данные) и отправить его в налоговый орган.

Шаг 5. Дождаться окончания камеральной проверки заявления (максимальный срок — 30 дней со дня направления заявления)

Шаг 6. Дождаться перечисления денег на счёт в банке (в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о возмещении).

Важно: 

• Подать заявление на вычет можно ещё в течение трёх лет после окончания года, в котором вы оплатили лечение.
• Налоговый вычет можно получать каждый год, это не разовая акция.
• Вычет не удастся оформить, если медицинские услуги или препараты были оплачены из средств работодателя или фонда. 
• Расходы на лечение родителей супруга (тесть, тёща, свекровь, свекор), а также бабушек, дедушек и других не близких родственников к вычету не принимаются.
• Вычет на оплату медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, возможен только в том случае, если лечение осуществлялось в организации или у ИП, которые имеют российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Расходы на лечение в зарубежных клиниках к вычету не принимаются.